FATCA (The US Foreign Account Tax Compliance Act) reprezinta un set de masuri legislative adoptate de Statele Unite ale Americii (SUA) avand ca scop prevenirea si reducerea evaziunii fiscale generata de activitatea transfrontaliera a rezidentilor americani.
Cadrul legal general este reprezentat de “Regulamentul final” din cadrul Codului Fiscal American, cuprinzand prevederi complexe in tratarea subiectului F.A.T.C.A.
Autoritatile romane au semnat cu autoritatile din Statele Unite ale Americii Acordul Interguvernamental F.A.T.C.A. model 1 cu reciprocitate, ratificat prin Legea nr. 233 din 8 Octombrie 2015 publicata in Monitorul Oficial nr. 808 din 30 Octombrie 2015.
Mai multe detalii referitoare la acest subiect se regasesc pe pagina de internet a Ministerului Finantelor Publice: (www.mfinante.gov.ro/acordfatca.html?pagina=domenii).
Obligatiile institutiilor financiare din afara Statelor Unite ale Americii avand data de aplicare 01.01.2014 sunt urmatoarele:
- identificarea si obtinerea de informatiii cu privire la clienti si partenerii de afaceri pentru stabilirea categoriei de Clienti SUA raportabili;
- raportarea anuala a informatiilor detinute despre clientii SUA raportabili.
Categorii de clienti ce se incadreaza in definitia de client SUA in functie de anumiti indicatori (indicii SUA)
Indiciile SUA sunt indicatori care arata ca o persoana fizica sau persoana juridica poate fi considerata drept o Persoana SUA.
Persoane fizice – indicii:
- Cetatenie SUA sau Rezidenta SUA (aceasta include detinerea unei Carti Verzi ce permite sederea in SUA ca imigrant);
- Tara nastere/inregistrare este SUA;
- Adresa de rezidenta/sediu sau adresa postala SUA (inclusiv o casuta postala SUA);
- Adresa “in-care-of” sau o adresa “hold mail” drept adresa unica;
- Numar de telefon SUA;
- Procura, imputernicire, delegatie acordata unei persoane cu adresa din SUA (postala, de domiciliu, de resedinta, casuta postala sau in atentia);
- Ordine de plata recurente (standing instruction) pentru transferul de fonduri din contul propriu catre un cont din SUA.
Avand una dintre aceste Indicii nu inseamna ca o persoana fizica este o Persoana SUA, ci doar ca este necesara o analiza mai amanuntita.
Lista criteriilor indicate mai sus nu este completa, va rugam sa vizitati www.irs.gov si sa verificati daca va incadrati la statusul de Persoana SUA si/sau rezident SUA in scopuri fiscale.
Persoane juridice – indicii:
- Tara de inregistrare sau rezidenta este Statele Unite ale Americii;
- Adresa curenta (postala, de domiciliu, casuta postala sau in atentia) este in SUA.
Avand unul din aceste Indicii nu inseamna ca un cont este detinut de o Entitate SUA, ci doar ca necesita o analiza mai amanuntita.
Pentru mai multe informatii cu privire la incadrarea in categoria persoana SUA si/sau rezident SUA in scopuri fiscale, va recomandam sa vizitati www.irs.gov.
Vista Bank Romania S.A. este ferm angajata in conformarea la prevederile FATCA fiind inregistrata pe site-ul Internal Revenue Service – S.U.A. cu statusul Reporting Model 1 FFI si avand alocat GIIN U7BME3.99999.SL.642.
Incepand cu data de 1 iulie 2014, clientilor Vista Bank Romania S.A. li se solicita completarea si semnarea unei declaratii care va fi utilizata la determinarea statutului FATCA.
In acest sens, intreaga baza de clienti va fi revizuita, pentru a determina statutul FATCA si, acolo unde este necesar, Banca va solicita informatii si documente suplimentare in scopul evaluarii implicatiilor noii legislatii.
Banca este obligata sa identifice si sa raporteze autoritatii fiscale romane (iar mai departe aceasta catre autoritatea fiscala americana - IRS/ catre Autoritatea competenta din jurisdictiile participante) persoanele rezidente in SUA care detin active financiare in Romania ca titulari ai unor conturi specifice deschise la Banca (de exemplu, conturi curente, conturi de depozit, conturi de custodie etc.).
Prin raportarea catre autoritatea fiscala, Banca este obligata sa dezvaluie informatiile definite in Art.2 paragraful 2 din acordul IGA semnat (rezidenta fiscala in SUA).
Clientul isi poate exercita drepturile prevazute de Regulamentului (UE) 2016/679 privind protectia persoanelor fizice in ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal si privind libera circulatie a acestor date si de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protectia datelor), in mod special urmatoarele drepturi: dreptul de acces si informare, dreptul la rectificare, dreptul la stergerea datelor, dreptul la restrictionarea prelucrarii, dreptul la opozitie, dreptul la portabilitatea datelor, dreptul de a depune o plangere-daca persoana vizata apreciaza ca drepturile sale privind protectia datelor personale au fost incalcate, dreptul persoanei vizate de a se adresa oricand Autoritatii Nationale de Supraveghere pentru Protectia Datelor cu Caracter Personal, dreptul de a nu face obiectul unei decizii bazate exclusiv pe prelucarea automata, dreptul de retragere a consimtamantului - in cazurile in care prelucrarea se face pe baza consimtamintului persoanei vizate; retragerea consimtamantului va avea efecte doar pentru viitor.
Consecintele nerespectarii cerintelor FATCA
FATCA este aplicabila tuturor Institutiilor Financiare din afara SUA. In cazul in care Vista Bank nu ar respecta prevederile FATCA, toate incasarile acesteia si ale clientilor sai avand ca sursa tranzactii efectuate/initiate din SUA, precum dividende si dobanzi platite de corporatiile americane, ar fi supuse unei retineri la sursa de 30%. Prin urmare, Vista Bank, la fel ca si alte banci din Romania, a decis implementarea schimbarilor cerute de FATCA.
